Налоги в странах Европы и в мире

Большинство государств мира используют прогрессивную систему налогообложения для своих резидентов. Чем больше вы зарабатываете, тем большую часть дохода необходимо уплатить государству. Такой подход к налогам в Европе и других странах мира способствует снижению социального неравенства, обеспечивая более справедливое распределение ресурсов. Самые высокие налоги в мире зарегистрированы в Швеции, Дании и Финляндии, где показатель подоходной ставки составляет более 50 %. В ОАЭ, Кувейте и Сингапуре налоги на доходы физлиц либо отсутствуют, либо имеют значительно более низкую ставку.

Как видим, самый низкий подоходный налог в Катаре, Бахрейне, Объединенных Арабских Эмиратах, Саудовской Аравии и Кувейте — 0 %. Среди стран Европы минимальный показатель в Болгарии — 10 %. Самые высокие налоги на доходы физических лиц в Швеции (52 %), Дании (55,9 %), Норвегии (47,4 %), Финляндии (57,65 %) и Франции (45 %). Самый низкий налог на прибыль зарегистрирован в ОАЭ (9 %), Ирландии (12,5), Литве (16 %), Латвии (20 %) и на Кипре (12,5 %). Самый высокий корпоративный налог установлен в Судане (35 %), Франции (25 %), Японии (30,62 %), Аргентине (35 %) и Германии (30 %).

Самый низкий налог на добавленную стоимость в Гуаме (2 %), Эритрее (5 %), Канаде (5 %), Микронезии (5 %), Швейцарии (8,1 %). Самый большой налог НДС в Швеции (25 %), Финляндии (25,5 %), Хорватии (25 %) и Венгрии (27 %). Самая высокая ставка социального страхования установлена в Австрии (39,05 %), Чехии (45,4 %), Италии (40 %), Словакии (48,6 %), Аргентине (37,4 %). Низкие ставки социальных взносов предусмотрены в ЮАР (2 %), Дании (8 % с брутто-зарплаты работника), Руанде (8 %), Мозамбике (7 %), Республике Маврикий (9 %), Косово (10 %).

Другие виды налогов в мире

В большинстве государств мира предусмотрены налоги на недвижимость и транспорт. Обычно сумма уплачивается ежегодно и рассчитывается в зависимости от характеристик жилья и машины. Например, чем больше и современнее ваш дом, тем больше вы будете платить муниципалитету. В Монако этот тип налога отсутствует, поэтому элитная недвижимость в государстве крайне востребована среди иностранцев. В Испании действует налог на роскошь — 
0,2–3,5 % от стоимости жилья дороже 700 тыс. евро. В Норвегии ставка аналогичного налога (на богатство) составляет до 1,1 %.

Ставка налога на автомобиль обычно зависит от объема двигателя, года производства и уровня выбросов углекислого газа. То есть за малолитражку или новое авто отчисления будут меньше. В странах Европы действует освобождение от этого налога, если у вас электрокар.

Собственникам бизнеса или получателям дохода от пассивных инвестиций необходимо платить налог на дивиденды. Он применяется, например, если акционер компании получает прибыль от компании или владелец бизнеса выводит деньги на личный счет. Налоговая система Германии предусматривает уплату 25 % стоимости дивидендов в бюджет страны. Этот вид налога отсутствует в Гонконге, поэтому данный регион крайне востребован среди иностранных инвесторов. Они открывают здесь свои компании и зарабатывают как акционеры, снижая налоговую нагрузку.

Во многих государствах действуют также акцизные налоги, которые среди прочего помогают сократить распространение алкогольных и табачных изделий. Повышая цены на готовый продукт, власти стремятся снизить показатели продаж. В таком случае страна получает дополнительный доход, а количество потребителей постепенно уменьшается. В Евросоюзе акциз на сигареты достигает 60 %, а на алкоголь — до 15 %.

Во многих популярных среди туристов странах взимается специальный налог за проведенную ночь в отеле или посещение достопримечательностей. Часто подобные ставки фиксируются в рамках одного города или региона. Например, в Париже туристический налог достигает 15,6 % EUR за ночь с одного человека и уплачивается в местных отелях, хостелах и апартаментах. Между тем в Швеции, Ирландии и Норвегии подобные сборы не предусмотрены.

Использование водных ресурсов в производственных целях также может облагаться налогами. Данный налог применим, если у вас есть сельское хозяйство с организованным автоматическим поливом. Ставка водного налога в большинстве случаев зависит от страны и цели, с которой вы используете ресурсы. В Калифорнии фермеры платят в среднем 0,32 USD за кубический метр воды. Данный налог не предусмотрен в Канаде, Норвегии, Финляндии, Исландии, России.

Необычные налоги в мире

В Германии существует налог на дождевую воду. Это специальная ставка, которая используется в качестве платы за использование ливневой канализации. Если ваш дом или предприятие находится в городе, где установлена общественная система водоотвода, вам придется уплачивать этот налог. За квадратный метр вашей территории обычно начисляется около 0,7–1,9 EUR, которые включают в счет за коммунальные услуги.

Довольно странный налог на палочки для еды действует в Китае. Производители обязаны уплатить в бюджет по 5 % с каждой пары одноразовых деревянных палочек для еды. Ежегодно Китай производит около 45 млрд приборов, поэтому власти ввели дополнительный налог с целью снижения спроса на деревянные изделия и сохранения местных лесов.

На испанских островах Ибице, Майорке и Менорке действует налог на солнце. С каждого туриста взимается в среднем 1 EUR, а для гостей пятизвездочных отелей размер достигает 6 EUR. Собранные деньги используются для улучшения инфраструктуры островов, очистки пляжей от мусора и сохранения экологии. Поскольку Балеарские острова крайне популярны среди туристов, в казну ежегодно поступают миллионы евро, которые страна реинвестирует.

К довольно необычным налогам можно отнести налог на мир, который введен в Гвинейской Республике. Страна взимает по 17 EUR с каждого жителя за каждый год, прожитый без войны. Хотя большинство местных жителей живут за чертой бедности, они обязаны платить стране за отсутствие военных действий на территории.

Где в мире выгодно платить налоги

Выгоднее всего уплачивать налоги в Объединенных Арабских Эмиратах, поскольку их там практически нет. Страна освобождает своих жителей от взысканий с дохода физических лиц, дивидендов, роялти, наследства и дарения. Для большинства компаний отсутствуют корпоративный налог и ставка на прирост капитала. Такая политика сделала ОАЭ одной из самых перспективных и популярных стран мира для развития собственного бизнеса.

К доходам физических лиц в Бахрейне и Катаре применяется ставка — 0 %. Для бизнеса в этих странах предусмотрены гибкие условия с минимальными налогами. Бахрейн и Катар выбрали путь экономического развития по примеру ОАЭ. Предприниматели открывают все больше компаний, создают рабочие места, а взамен государства предлагают им лояльные условия налогообложения.

В Европе далеко не самые низкие ставки налогов в мире, однако даже там есть благоприятные гавани. Например, на прибыль ирландских компаний действует 12,5 %. Это сделало страну привлекательной для международных корпораций и IT-стартапов. В Эстонии действует гибкая система налогообложения, позволяющая реинвестировать заработанные средства. Если вы открыли стартап, то будете платить налог с прибыли, только если вывели ее на личный счет через дивиденды. Все, что осталось на счетах фирмы, можно использовать для усовершенствования бизнеса.

В 13 странах ЕС действуют специальные режимы для льготного налогообложения интеллектуальной собственности — IP Box. Пониженные ставки корпоративного налога применяются к IT-компаниям, которые участвуют в разработке программного обеспечения. Так, в Бельгии отчисления составляют 3,75 %, а в Польше и Литве — 5 %.

Как платить налоги в другой стране

В большинстве случаев необходимость уплаты налогов в конкретной стране определяет ваше налоговое резидентство. Если вы провели в государстве более 183 дней за последний год и вели в ней деятельность, значит, часть полученных доходов вы должны уплатить в этой стране. Такие правила действуют во всех странах Евросоюза.

Например, в США и Японии граждане подлежат налогообложению, независимо от места жительства. Например, американец уехал на ПМЖ на Кубу и открыл там собственный бизнес. В результате он будет вынужден делать отчисления в бюджет США и в казну Кубы. Закон предусматривает возможность частичного вычета, но все равно американец столкнется с ограничениями и сложностями.

Что такое налоговые гавани

Налоговые гавани — это отдельные юрисдикции, где предусмотрены низкие ставки налогообложения или вовсе отсутствуют какие-либо обязательства по уплате отчислений в бюджет страны для иностранцев. Эти страны привлекают международные компании и состоятельных людей, предлагая выгодные условия для оптимизации их расходов и декларирования капитала.

В Европе нет налоговых гаваней, которые предоставляли бы нулевые ставки для юридических или физических лиц. Однако оптимизировать расходы можно, зарегистрировав компанию на Кипре или в Венгрии. В этих странах налог на прибыль относительно небольшой (12,5 и 9 %, соответственно). Допустим, изначально предприятие работает в Австрии, где доход облагается по ставке 25 %. Если перевести деятельность компании в Венгрию, можно сэкономить 
16 % прибыли ежегодно. Для крупных корпораций это весьма существенно.

Что такое офшорная зона

Офшоры — это разновидность налоговых гаваней, которые предлагают нулевые корпоративные ставки для компаний и международных корпораций, а также высокую финансовую конфиденциальность. Офшоры обычно используют для регистрации материнской компании, которая будет управлять дочерними фирмами. За счет отсутствия налога на прибыль можно сохранить выручку компании с минимальными издержками. Обычно вместо корпоративной ставки предлагаются ежегодные взносы. Такая система действует на Сейшелах, Каймановых островах и Бермудах.

Однако данный метод налоговой оптимизации связан с риском потери репутации и повышенным вниманием к транзакциям со стороны государственных структур. Например, использование офшорного счета может вызвать недоверие у партнеров и клиентов или подозрения в отмывании денег и уклонении от уплаты взносов в бюджет страны.

Налоговые гавани — более широкое понятие, которое включает страны с более гибкими условиями налогообложения. При этом вам гарантируется полная конфиденциальность данных, а репутация фирмы защищена от рисков. Компания, зарегистрированная на Кипре, вызывает куда больше доверия, чем на Сейшелах.

Часто задаваемые вопросы