Если вы задумывались о снижении налоговой нагрузки, развитии бизнеса на территории страны ЕС либо же просто о переезде в недорогую европейскую страну с перспективой получения паспорта в срок от 12 месяцев, вам следует записаться на консультацию к нашим специалистам!
Налоги в Болгарии
Получите гражданство Болгарии для оптимизации налогов
Резиденты Болгарии, работающие или ведущие бизнес в стране, должны подавать налоговую декларацию и своевременно осуществлять взносы в бюджет. При этом в государстве самый низкий в Европе подоходный налог для физических лиц и компаний — 10 %.
Страна привлекает предпринимателей со всего мира, которые планируют оптимизировать налогообложение. Чтобы максимально полно реализовать свои планы, потребуется статус гражданина ЕС, который снимет все ограничения по пребыванию на территории объединения, обеспечит свободу передвижения и деятельности.
Получить гражданство Болгарии можно на упрощенных условиях в срок от 12 месяцев. При оформлении болгарского паспорта нет необходимости проходить натурализацию, то есть проживать в стране сначала с ВНЖ, а затем с ПМЖ в течение 10 лет не нужно.
Получить гражданство Болгарии можно на упрощенных условиях в срок от 12 месяцев. При оформлении болгарского паспорта нет необходимости проходить натурализацию, то есть проживать в стране сначала с ВНЖ, а затем с ПМЖ в течение 10 лет не нужно.
-
Центр жизненных интересов находится в Болгарии
Вам нужно доказать, что вы имеете тесные личные или экономические связи с государством. Например, в Болгарии у вас семья, работа, бизнес или собственная недвижимость.
-
Пребывание на территории Болгарии не менее 183 дней в году
Таким образом, вы сможете считаться налоговым резидентом лишь в случае, если имеете постоянный адрес в Болгарии или находитесь на территории страны не менее полугода в течение 12 месяцев и являетесь налогоплательщиком. Период пребывания в стране исключительно для лечения или обучения не засчитывается в общий срок.
Важно, что оба пункта должны выполняться. Если вы живете в стране в течение необходимого периода, но ваша работа осуществляется за границей и вы не платите налоги в Болгарии, то вы не сможете стать налоговым резидентом, а значит, и воспользоваться выгодной системой налогообложения.
Какие налоги нужно платить в Болгарии?
Налоги, которые необходимо платить в Болгарии, зависят от того, кем вы являетесь — физическим или юридическим лицом. Первые платят подоходный (10 %), вторые — налог на прибыль (10 %). Физические лица и компании, которые работают в стране, уплачивают данные налоги с мирового (общего) дохода, то есть с того, который получают не только на территории Болгарии, но и за рубежом. Объектом налогообложения для иностранцев является прибыль только из болгарского источника.
Другие налоги в Болгарии:
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- на дивиденды;
- патентный;
- на недвижимость;
- на наследство;
- туристический;
- на приобретение или принятие в дар имущества;
- на транспорт.
Кроме того, для работодателей и работников предусмотрены взносы на социальное обеспечение и медицинское страхование. Ставки зависят от вида занятости. Например, самозанятые лица должны делать отчисления в Пенсионный фонд в размере 5–19,8 % от дохода, на медицинское страхование — 8 %. Работники-пенсионеры имеют право на льготы.
В Болгарии выгодные ставки по налогам как для физических, так и юридических лиц. Болгарское правительство подписало соглашения об избежании двойного налогообложения с 71 государством мира. Это означает, что граждане данных стран могут уплачивать корпоративный и подоходный налоги, а также налог на дивиденды и роялти только в Болгарии, где ниже ставки. Отчисления зачтутся в другом государстве в эквивалентном размере, поэтому повторно делать платежи не придется.
Налоги для физических лиц
Помимо государственных налогов, физлица должны учитывать местные сборы, влияющие на общую налоговую нагрузку. Их уплачивают на счета муниципальной администрации, а размер ставок определяют муниципальные советы.
Подоходный налог
Все категории физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей (ИП), ежегодно уплачивают подоходный налог по ставке 10 %. Декларацию необходимо представлять в период с 1 марта по 30 июня года, следующего за годом приобретения дохода. В этот же срок нужно уплатить налог.
Объектом налогообложения является доход, полученный от любой деятельности, например от трудоустройства, вознаграждаемой общественной работы, сдачи в аренду или продажи имущества, акций, роялти, паев и т. д. Прибыль в иностранной валюте конвертируется в евро по текущему курсу Национального банка Болгарии.
Не облагается налогом доход от:
- продажи имущества, которое находилось в собственности более 3 лет;
- страховых возмещений по обязательному или дополнительному добровольному страхованию;
- реализации транспортных средств, которые были во владении более 1 года;
- продажи или обмена имущества, полученного по наследству и завещанию, а также имущества, возвращенного в соответствии с нормативным актом;
- процентных вкладов в банках стран ЕС;
- стипендий на обучение в Болгарии или за рубежом;
- выигрышей в азартных играх, организованных с лицензией;
- государственных наград в области культуры, спорта, искусства.
Патентный налог
Физлица, в том числе ИП, которые занимаются патентной деятельностью, платят данный налог при условии, что:
- годовой доход не превышает 51 130 EUR;
- отсутствует регистрация в качестве плательщика НДС.
Если годовой оборот превышает 51 130 EUR, то деятельность облагается подоходным налогом.
Патентный сбор взимается муниципальной администрацией. Размер налога зависит от типа деятельности и варьируется в пределах от 0,5 до 14 316 EUR. Декларацию подают до 31 января года, в котором возникли налоговые обязательства. Если уплата осуществляется до 31 января текущего года, то плательщикам предоставляется скидка в размере 5 %. Стандартно по патентному налогу взносы производятся ежеквартально до последнего дня квартала.
Налог на транспорт
Данный сбор предусмотрен для владельцев следующих транспортных средств:
- автомобилей;
- мопедов и мотоциклов;
- тракторов;
- грузовых и кемпинговых прицепов;
- гидроциклов и прочих водных транспортных средств;
- воздушных судов.
Сумма к уплате зависит от года выпуска транспорта, мощности двигателя и экологической категории и определяется сотрудником муниципальной администрации. Чем новее транспортное средство, тем ниже налог. Например, для мопедов сумма составляет 5–15 EUR, для мотоциклов от 6 до 153 EUR в зависимости от мощности двигателя.
Налог на недвижимость
Предназначен для собственников зданий, а также земельных участков на территории Болгарии, которые имеют целевое назначение, например для жилых, общественно-бытовых, производственных, развлекательных, складских целей, целей озеленения и т. д. Налог необходимо уплачивать независимо от того, используется недвижимость или нет.
Ставка сбора варьируется в пределах 0,1–4,5 % от налоговой оценки недвижимости. Граждане Болгарии получают скидку в размере 50 %, если здание во владении является основным местом их жительства. Уплату налога необходимо производить 2 раза в год — до 30 июня и до 31 октября. Если внести всю сумму до 30 апреля, то предоставляется скидка в размере 5 %.
Налог на наследство
Объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, унаследованное по закону или завещанию как в Болгарии, так и за рубежом, стоимость которого превышает 127 826 EUR. Налог уплачивают наследники.
В зависимости от вида наследуемого имущества, налогооблагаемая база может определяться по страховой или рыночной стоимости, налоговой оценке, данным бухгалтерского учета или по курсу Центрального банка Болгарии. Ставка сбора зависит от степени родства с умершим: для сестер, братьев и детей — 0,4–0,8 %, для остальных родственников — 3,3–6,6 %. Декларацию необходимо подать в течение 6 месяцев после открытия наследства, а оплату произвести в течение 2 месяцев после уведомления о наследстве.
Налог на покупку имущества или принятие в дар
При покупке в Болгарии недвижимости, транспортных средств или ценных бумаг уплачивается налог по ставке 0,1–3 % от оценочной стоимости имущества. Уплата сбора осуществляется в момент передачи права собственности.
Налогом облагается также подаренное не прямыми родственниками или супругами имущество. Если вы приняли в дар недвижимость, авто или ценные бумаги от сестры/брата либо их детей, то ставка сбора составляет 0,4–0,8 %, от других лиц — 3,3–6,6 %.
Налоговую декларацию необходимо подать в течение 2 месяцев после акта дарения.
Налоговая система Болгарии направлена на создание лояльных условий для коммерческой деятельности организаций и граждан страны. Чтобы воспользоваться преимуществами местной системы налогообложения, можно получить гражданство Болгарии в срок от 12 месяцев. Юрист компании International Expert подробно расскажет о процедуре оформления паспорта страны.
Налоги для бизнеса
Основной налог для бизнеса — это корпоративный налог на прибыль. В бюджет также уплачивается НДС. Из муниципальных сборов для юридических лиц предусмотрены патентный и туристический.
Корпоративный налог
Налог на прибыль с предприятий уплачивают местные и иностранные юридические лица. Объектом налогообложения является прибыль от коммерческой деятельности, в том числе от операций с финансовыми активами, сдачи в аренду движимого имущества, роялти, дивидендов и т. д.
Стандартный процент корпоративного налога составляет 10 %. Дивидендный доход облагается по ставке 5 %.
Налоговым периодом является календарный год. Декларацию по налогу на прибыль необходимо представлять ежегодно в период с 1 марта по 30 июня. Иностранные компании должны приложить к годовой декларации справку о сумме, уплаченной по налоговым обязательствам за рубежом, если только между Болгарией и страной гражданства юридического лица не действует соглашение об избежании двойного налогообложения, которым предусмотрен метод «освобождение с прогрессией».
Если чистая прибыль от продаж за предыдущий год превышает 153 400 EUR, необходимо производить авансовые платежи. Делать это нужно ежемесячно предприятиям, чья годовая прибыль составляет более 1,53 млн евро. В другом случае платежи вносятся раз в квартал.
Корпоративный налог необходимо уплатить до 30 июня года, следующего за отчетным, после того как будут вычтены авансовые платежи.
НДС
Налог на добавленную стоимость в Болгарии уплачивают все, кто занимается самостоятельной коммерческой деятельностью, приносящей доход. НДС облагается реализация, поставка и импорт товаров, оказание услуг за вознаграждение. Налог включают в конечную цену, в том числе с учетом розничной доставки.
Стандартная ставка сбора составляет 20 % и применяется также к импорту товаров на территории страны. Нулевой процент предусмотрен для определенной продукции, отправляемой за пределы ЕС, международных перевозок пассажиров и грузов, беспошлинной доставки, посреднических, а также комиссионных, упаковочных, страховых и транспортных услуг, связанных с импортом, при условии, что их стоимость включена в налоговую базу.
Чтобы стать плательщиком НДС, предварительно необходимо получить специальный идентификационный номер. Декларацию подают ежемесячно, в этот же период производят уплату налога в государственный бюджет.
Патентный налог
Ставки и условия уплаты налога на патенты для бизнеса аналогичны установленным для физических лиц. Размер сбора зависит от вида деятельности и варьируется в пределах от 0,5 (например, для кофейни) до 14 316 EUR (для ломбардов) и уплачивается раз в квартал. За уплату до 31 января текущего года предоставляется скидка в размере 5 %.
Плательщиками данного сбора могут стать владельцы баров, ресторанов, торговых площадок до 100 м2, СТО, автомоек, ломбардов, спортивных залов, химчисток и прочие. Коммерческая деятельность не облагается корпоративным налогом, если оборот за год менее 51 130 EUR.
Туристический налог
Действует для владельцев отелей и апартаментов, предназначенных для поселения туристов. Зачастую данный сбор уже включен в стоимость проживания. Размер налога определяется муниципальным советом и варьируется в пределах 0,1–1,53 EUR за каждую ночь проживания. Декларацию по туристическому налогу необходимо подавать раз в год до 31 января.
Налоговые льготы в Болгарии
Налоговым законодательством государства предусмотрены льготы как для бизнеса, так для физлиц:
-
Налог на прибыль для предприятий
Льготы по корпоративному налогу предоставляются при приеме на работу безработных, которые: старше 50 лет, имели ограниченную трудоспособность либо же находились в поиске работы более года. Размер налоговых обязательств уменьшается на сумму заработной платы и социальных взносов. Получить льготы можно также при приеме на работу стипендиата или лица с ограниченными возможностями.
-
Подоходный налог для физических лиц
Налоговые льготы по подоходному налогу предусмотрены для плательщиков с ограниченной трудоспособностью, а также участвующих в дополнительном добровольном страховании. Годовая налоговая база уменьшается на 50 % и более либо же на 10 % соответственно.
Ответственность за неуплату налогов
Физические и юридические лица несут ответственность за неуплату налогов в срок и/или в неполном размере. Законодательством предусмотрены следующие штрафы за неисполнение обязательств:
- отсутствие регистрации в качестве плательщика НДС — 255–2556 EUR;
- несвоевременное представление или непредставление декларации по налогу на добавленную стоимость — 255–5113 EUR;
- несвоевременная уплата НДС — в сумме неуплаченного сбора, но не менее 255 EUR;
- несвоевременное представление или ошибки при заполнении декларации по корпоративному налогу — 255–1534 EUR;
- умышленное уменьшение налогооблагаемой базы по подоходному сбору — до 511 EUR;
- несвоевременное представление декларации по налогу на доходы физическим лицом — до 255 EUR;
- несвоевременное предоставление декларации по налогу на недвижимость — 5–204 EUR с физических лиц и 255–1534 с юридических;
- незадекларированное наследуемое имущество — 5–255 EUR.
Как видим, штрафы за сокрытие доходов или несвоевременную уплату налогов могут быть достаточно высокими, поэтому нарушать законодательство не стоит. При повторном невыполнении налоговых обязательств санкции возрастают.
Болгария стала тем государством в ЕС, где налоги даже ниже, чем в некоторых странах постсоветского пространства. Вы можете переехать сюда сразу на правах гражданина, при этом сохранив родное гражданство. Юристы компании International Expert помогают оформить паспорт Болгарии по упрощенной процедуре — подготавливают документы и сопровождают при обращении в государственные органы.
