Стоит ли приобретать второе гражданство страны из черного списка ЕС в 2020?

Правительство ЕС активно работает над улучшением международного налогового управления. На сегодняшний день Евросоюз проверил более 200 юрисдикций с целью выявления внешних проблем и предотвращения экономических рисков. В ходе проверок выясняется, являются ли налоговые режимы государств прозрачными, способствуют ли они честной налоговой конкуренции и соответствуют ли минимальным стандартам Директивы о борьбе с отмыванием денег.

При распределении юрисдикций по спискам учитываются 3 основных фактора:

Черный, белый и серый списки ЕС: что это значит?

В сфере валютно-налогового управления на международном уровне используются понятия черных, белых и серых списков юрисдикций. Они формируются отдельным государством или наднациональными объединениями — Организацией Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР) и Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег.

Цель составления списков

В ноябре 2016 года Совет ЕС поручил группе по Кодексу поведения в сфере налогообложения предприятий провести подготовительную работу по составлению списков. Проверили 92 юрисдикции, отобранные на основе:

Отчет о проверке и оценке позволил Совету утвердить первый черный список 5 декабря 2017 года. Документ с названием «Приложение I к выводам Совета» включал 17 стран или территорий, не входящих в ЕС. Эти юрисдикции не приняли достаточных обязательств в сфере налогообложения.

Документ о состоянии дел (Приложение II) устанавливал государства, которым необходимо было принять эффективные меры к концу 2018 года или в исключительных случаях к 2019 году для избежания включения в черный список в будущем.

С момента своего появления перечень стран несколько раз менялся. Наиболее существенные изменения были приняты в феврале 2020 года, что привело к решению обновления списка неблагоприятных юрисдикций дважды в год. Следующая редакция ожидается в октябре 2020 года.

Работа над черным списком ЕС — это динамичный процесс, который регулярно пересматривается. Соблюдение установленных стандартов строго отслеживается, чтобы обеспечить выполнение обязательств теми, кто был включен в серый список. Исключение из перечня стран, не соблюдающих налоговые стандарты, доступно только после устранения несоответствий.

Актуальные списки на 2020 год

Черный список ЕС

Серый список ЕС

Что грозит странам из черного списка

В государствах Европейского союза к юрисдикциям и территориям из черного и серого списков могут применяться усиленные меры контроля и проверки во время проведения любых финансовых операций, особые требования к документации и другие защитные меры в налоговой сфере. Кроме того, в отношении определенных соглашений со связанными сторонами, которые заключаются между компаниями из стран ЕС и фирмами, зарегистрированными в юрисдикциях, включенных в черный список, будут применяться более жесткие требования к обязательному раскрытию информации о трансграничных сделках, предусмотренные Директивой об административном сотрудничестве в области налогообложения (DAC6).

Как включение в черный список влияет на спрос оформления гражданства океанических государств?

Половина стран из черного списка (6 из 12) территориально относятся к Океании. Некоторые юристы утверждают, что несоответствие стандартам надлежащего управления налогами в данных государствах и возможные негативные последствия от этого снижают спрос на их паспорта среди иностранцев. Между тем, миграционные специалисты в сфере гражданства за инвестиции успокаивают своих клиентов, наводя тот факт, что никто из обладателей второго паспорта этих стран еще не был ущемлен при осуществлении финансовых операций. Также они утверждают, что океанические государства заинтересованы в привлечении обеспеченных мигрантов, поэтому ситуация будет становиться только более благополучной.

Напомним, оформление гражданства океанических стран в большинстве случаев предусматривает вложение крупных инвестиций. Например, паспорт Республики Вануату обойдется иностранцу в 130000 USD. Из-за дороговизны его приобретают люди под глобальные, чаще коммерческие цели. Среди жителей СНГ, которые стремятся получить гражданство стран с более развитыми экономическими и социальными институтами, популярностью пользуется европейское удостоверение личности. Причиной тому является географическая и историческая близость территорий, а также возможность получить паспорт ЕС по упрощенной процедуре.